• 第一章 總則

第一條 為了保證北京茅以升科技教育基金會（以下簡稱基金會）資產(chǎn)安全、提高資金使用效率，根據(jù)《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《北京星能公益基金會章程》等有關(guān)法規(guī)，制定本制度。

第二條資產(chǎn)，是指過去的經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成并由基金會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給基金會帶來經(jīng)濟利益。

第三條 基金會資產(chǎn)主要包括：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。

第二章 流動資產(chǎn)

第四條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第五條 貨幣資金由財務(wù)部統(tǒng)一管理，所有公益項目的貨幣資金收、支、余都必須納入基金會統(tǒng)一核算，不得有任何體外循環(huán)。

第六條 財務(wù)部根據(jù)基金會對外簽署的合同或協(xié)議原件、項目部提供的手續(xù)完備、簽字齊全的支出憑單，入庫單等，辦理款項支付業(yè)務(wù)。無合同、協(xié)議的大額款項支付，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

第七條 財務(wù)部出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定。辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)時，需認(rèn)真做到：

（一）不得以收抵支、坐支現(xiàn)金；

（二）庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金庫存限額（壹萬元），超限額的部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；

（三）大額現(xiàn)金存、取款業(yè)務(wù)須兩人經(jīng)辦。

（四）不得“白條抵庫”，不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。

第八條基金會已開通網(wǎng)銀，需要用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)可在網(wǎng)銀辦理：

（一）支付職工工資、津貼、獎金；

（二）支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費及其他各項勞務(wù)報酬；

（三）支付對自然人的資助；

（四）日常報銷；

（五）需要現(xiàn)金結(jié)算的其它支出。

第九條 出納人員應(yīng)將現(xiàn)金業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金庫存賬、款相符，月末終了，確保庫存現(xiàn)金與賬面金額相符后再結(jié)賬出表。

第十條 財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。出現(xiàn)現(xiàn)金盤盈、盤虧的情況時，財務(wù)部應(yīng)及時查明原因，形成書面報告提交基金會財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，按照《民間非營利組織會計制度》中的相關(guān)規(guī)定，進行會計處理。

第十一條 銀行存款管理，銀行存款包括銀行活期存款、定期存款。

第十二條 銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦 法》以及財政部相關(guān)部門關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定，未經(jīng)理事長、上級主管部門審核批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶。

第十三條 財務(wù)部出納人員負責(zé)銀行賬戶管理，須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借銀行存款賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，更不得套取銀行信用。

第十四條定期與銀行對賬，銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符，如有不符需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

第十五條 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。

（一）短期投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本計量。

以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用作為短期投資初始投資成本。實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息和已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)收款項單獨核算，不構(gòu)成短期投資初始投資成本。

（二）短期投資的利息和現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入應(yīng)收款項的除外。

（三）期末對短期投資按成本與市價孰低計量，對于市價低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備，并單獨核算，在資產(chǎn)負債表中作為短期投 資的備抵項目單獨反映。

（四）處置短期投資時，應(yīng)當(dāng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款等的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。短期委托貸款應(yīng)視同短期投資進行核算。

第十五條 應(yīng)收及預(yù)付賬款按照以下原則進行管理：

（一）預(yù)付賬款、應(yīng)收款項按單位或個人名稱設(shè)置賬戶，進行明細核算。

（二）對預(yù)付賬款、應(yīng)收款項要及時進行清理，至少每月清理一次，避免造成壞賬損失。

第十六條 存貨包括：采購的物資、委托加工的物資、接受捐贈的物資。

第十七條 物資進出，專項基金需及時辦理出入庫手續(xù)。

第十八條 存貨由專項基金設(shè)專人保管，并定期進行清查盤點，每年至少盤點一次。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及變質(zhì)、毀損等存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第十九條 待攤費用的管理，指款項已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項費用。

第三章 投資管理

第二十條基金會用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)及暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)，原則上不能影響資助及公益活動支出款項的撥付。

第二十一條 基金會進行投資應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則。

第二十二條 對外投資必須進行可行性論證，重大投資活動，按章程規(guī)定由理事會會議決定。理事會違反《基金會管理條例》和章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使基金會遭受財產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第二十三條基金會進行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托銀行或者其他金融機構(gòu)進行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

第二十四條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

（一）單位價值在3000元以上且使用年限在1年以上，在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的房屋、建筑物、交通運輸工具、辦公家具、電子設(shè)備等。

（二）接受捐贈的固定資產(chǎn)，捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上所標(biāo)明的金額，作為捐贈固定資產(chǎn)的價值，原則上不高于同類產(chǎn)品的公允價格。如捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，作為捐贈固定資產(chǎn)的價值。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按賬面凈值作為捐贈固定資產(chǎn)的價值。

（三）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，作為盤盈的固定資產(chǎn)的價值。

第二十五條固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

第二十六條固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。

第二十七條秘書處負責(zé)固定資產(chǎn)核算工作，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、分類賬、明細賬，按固定資產(chǎn)的類別進行核算。固定資產(chǎn)的購入、清理、報廢等 均須辦理會計手續(xù)。

第二十八條秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、清查盤點、保管、維修、處置等各項工作。

第二十九條 各部門需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先提交書面申請，并說明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額，經(jīng)部門主管審核簽字后，報負責(zé)財務(wù)的秘書長簽批，由辦公室憑領(lǐng)導(dǎo)的簽批申請書統(tǒng)一購買?；鸩扛鶕?jù)領(lǐng)導(dǎo)的簽 批申請書及支出憑單辦理付款手續(xù)。

第三十條 秘書處接收捐贈固定資產(chǎn)時,經(jīng)辦人應(yīng)持捐贈協(xié)議及相關(guān)價值確認(rèn)證明等有效票據(jù)到辦公室辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)秘書處根據(jù)經(jīng)辦人交來的捐贈協(xié)議、相關(guān)價值證明、發(fā)票等 有效票據(jù)以及辦公室的《固定資產(chǎn)驗收單》，向捐贈方開具捐贈票據(jù)并登記固定資產(chǎn)明細賬。

第三十一條 建立固定資產(chǎn)盤點制度，每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、及報廢的固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后及時予以處理。盤 盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊程度估算累計折舊入賬，原價減累 計折舊后的差額計入其他收入；盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊， 原價減累計折舊后的差額計入管理費用；報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益 計入其他收入，凈損失計入其他費用。

第五章 其他資產(chǎn)管理

第三十二條 無形資產(chǎn)管理，無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo) 權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分 期平均攤銷。

第三十三條 基金會不得將本組織的名稱，公益項目品牌等其他應(yīng)當(dāng)用于公益目的的無形資產(chǎn)用于非公益目的。

第三十四條 受托代理資產(chǎn)。受托代理資產(chǎn)，是基金會從委托方收到受 托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈給指定的其他組織或者個人，基金 會本身并不擁有受托資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，它只是在交易過程中起中介作 用。在業(yè)務(wù)活動中要嚴(yán)格區(qū)分受托代理資產(chǎn)和限定性收入的界限。受托代理 資產(chǎn)不能開具捐贈票據(jù)，不能列入捐贈收入。

第六章 附則

第三十五條 本制度自發(fā)布之日起實施，與本辦法不一致之處，以本辦法為準(zhǔn)。